A 2008. május 31-éig esedékes társaságiadó-bevallásra és az ehhez kapcsolódó egyéb kötelezettségekre hívja fel a figyelmet a KPMG legfrissebb adóhírlevele.

Az adóhatóság honlapján már elérhető a társaságiadó-bevallás 0729 számú formanyomtatványa, amelyet - naptári évvel megegyező üzleti év esetén - 2008. május 31-éig kell benyújtani az adóhatósághoz. Ugyancsak 2008. május 31-éig kell befizetni a megfizetett társaságiadó-előleg és az adóévre megállapított társasági adó különbözetét is. Ugyanez vonatkozik a társas vállalkozások különadójára is.

Ehhez kapcsolódóan nem szabad megfeledkezni az adótörvények által előírt egyéb kötelezettségekről sem, így a transzferár-dokumentáció elkészítéséről, a veszteségelhatárolás iránti kérelem benyújtásáról és a jövedelem(nyereség)-minimum alkalmazására vonatkozó szabályok vizsgálatáról - figyelmeztet a KPMG.

A kapcsolt vállalkozások közt 2007-ben lebonyolított tranzakciókra előírt transzferár-dokumentáció elkészítési határideje a társaságiadó-bevallás benyújtása. A bevallás benyújtása előtt tehát arról is meg kell meggyőződni, hogy a törvény által előírt és a 18/2003. PM rendeletben szabályozott transzferár-dokumentáció teljes körűen rendelkezésre áll.

Amennyiben a társaságiadó-törvény 17.§ (8) bekezdésében meghatározott feltételek alapján a 2007. évi negatív társaságiadó-alap csak az adóhatóság engedélye alapján határolható el a következő évekre, az engedély iránti kérelmet - a bevallás benyújtási időpontjától függetlenül - a bevallás benyújtásának esedékességéig, tehát 2008. május 31-éig kell az adóhatósághoz benyújtani. Tekintettel a határidő jogvesztő jellegére, a kérelem elkészítése - szükség esetén - a májusi teendők egyik fontos eleme.

A társaságiadó-törvény 2007. július 1-jétől hatályos módosítása értelmében azon adózóknak, akiknek az adózás előtti eredménye vagy adóalapja közül a nagyobb érték nem éri el az úgynevezett jövedelem(nyereség)-minimumot, választásuk szerint az adóbevallásban egy kiegészítő nyomtatványon nyilatkozatot tesznek, amellyel az alkalmazott költségelszámolást tárják fel, vagy a jövedelem(nyereség)-minimumot tekintik adóalapnak a második félévre vonatkozóan, és ezután kalkulálják és fizetik meg a társasági adót.

A jövedelem(nyereség)-minimum számítása során különösen fontos a 2007-es évre vonatkozó átmeneti szabályok helyes alkalmazása, tekintettel arra, hogy a jogszabályt július 1-jei hatállyal fogadták el - írja a KPMG.

A jövedelem(nyereség)-minimum szabály alkalmazására vonatkozó választást a 0729 számú bevallás borítólapjának  C blokkjában kell jelölni, a 2007-es adóévre vonatkozó jövedelem(nyereség)-minimum számításának módját a bevallás 0729-01-02-es lapjának  H, illetve  I szekciójában kell részletezni. A nyilatkozattétel választása esetén pedig a 0729-es bevallás 10. lapját kell kitölteni. (MTI)